Iso Opções De Ações Não Qualificadas

ISOs e opções de ações não qualificadas Distinguir entre opções de ações de incentivo e opções de ações não qualificadas. Esta página é para pessoas que receberam opções do seu empregador, mas não estão certos do tipo que receberam. Os dois tipos são opções de ações de incentivo (ISOs) e opções de ações não qualificadas (NQOs). As regras fiscais para os dois tipos de opções são muito diferentes, por isso pode ser importante saber que tipo você tem. Observação: as opções que você compra de um corretor ou recebe como uma distribuição em ações que possui, não estão em nenhuma dessas duas categorias. Nesta discussão, estamos preocupados apenas com as opções que você recebeu porque forneceu serviços à empresa que emitiu as opções. Nota: Às vezes, os funcionários exercem suas opções e vendem o estoque imediatamente. Se esta é a sua situação, não importa se você tem ISOs ou NQOs, porque o tratamento fiscal especial de ISOs só se aplica se você segurar o estoque por um período especificado após o exercício da opção. Se você não é um empregado Se você não é um empregado, a resposta é muito simples: você tem opções não qualificadas. Isso se aplica a diretores externos, consultores e contratados independentes. Você pode receber ISOs como um empregado contratado, contanto que você seja tratado como um empregado da empresa que emite as opções ou uma subsidiária. A lei tributária diz que ISOs só pode ser emitido para os trabalhadores (pessoas que recebem W-2 renda). Aviso: O contrário não é verdade Os funcionários podem receber ISOs ou NQOs. Se você for empregado pela companhia que emitiu as opções, ou uma subsidiária dessa companhia, você necessita investigar mais mais para encontrar que tipo de opções você tem. Basta perguntar A maneira mais óbvia de saber que tipo de opções que você tem é perguntar à empresa que emitiu-los. Há apenas dois problemas com esta abordagem. Às vezes, a empresa não sabe, porque eles foram desleixados em seu registro mantendo ou eles não entendem a distinção claramente o suficiente. E às vezes você fala com alguém que acha que ele sabe a resposta quando ele realmente não. É altamente recomendável que você pergunte à empresa que tipo de opção que você tem. Mas também é altamente recomendável que você verifique a resposta, se você puder. O Contrato de Opção Quando você recebe uma opção por serviços, você deve receber um documento escrito conhecido como Contrato de Opção. Este documento estabelece os principais termos da opção: o número de ações que você pode comprar, o preço de compra e os termos sob os quais você pode exercer a opção. Você deve ter uma cópia do contrato, se você não pode localizar uma cópia, você deve ser capaz de obter uma cópia da empresa. Se o acordo de opção diz que a opção não é um ISO, então essa é a sua resposta. Mesmo que a opção atenda a todos os outros requisitos para ser um ISO, a lei tributária diz que não é um ISO se o acordo de opção declara que a opção não é um ISO. Se o acordo de opção diz que a opção é um ISO, então essa deve ser a sua resposta. Basta dizer que uma opção é um ISO não é suficiente para torná-lo um ISO (veja abaixo). Mas é razoável esperar que qualquer empresa que pretende conceder ISOs irá certificar-se de todos os requisitos são atendidos. Se você tem razões para acreditar que a empresa é mal gerenciada ou desorganizada, você pode querer fazer mais verificação para se certificar de que você realmente tem ISOs. Outras Indicações Se não conseguir localizar o contrato de opção, ou o contrato de opção não especificar se as opções são ISOs, pode haver outras formas de determinar o tipo de opções que você possui. As opções são geralmente emitidas sob um documento chamado plano de opção de compra de ações. Você pode obter uma cópia desse documento e determinar lendo se suas opções são ISOs ou NQOs. As opções devem atender a uma variedade de requisitos para serem ISOs. Se você pode determinar que suas opções não conseguem atender a um ou mais desses requisitos, você sabe que tem NQOs. Por exemplo, as ISOs devem ser emitidas de acordo com um plano que tenha sido aprovado pelos acionistas da empresa. Os ISOs não podem ser emitidos por um preço que seja mais baixo do que o valor de mercado justo do estoque da companhia na altura onde são concedidos, e não podem estender por um período de mais de 10 anos. Se tudo mais falhar, você pode ter que confiar em um profissional de imposto para rastrear a resposta a esta pergunta. RelatedJob Events: Contratação É melhor ser concedido opções de ações não qualificadas (NQSOs) ou opções de ações de incentivo (ISOs) Primeiro, você pode ser elegível para receber apenas NQSOs. Leia as FAQs sobre os requisitos das ISOs. Em segundo lugar, seu plano de ações pode permitir apenas a concessão de NQSOs ou ISOs. Em terceiro lugar, a sua empresa, e não você, decide qual o tipo de opção a conceder. Se um tipo de opção é melhor do que o outro depende do que você faz com as ações que você adquire no exercício e se você se sentir confortável com as complexidades do imposto mínimo alternativo (AMT), que pode se aplicar a ISOs. Se você vende imediatamente as ações no exercício, a tributação é essencialmente a mesma (ou seja, todos os rendimentos ordinários no spread), embora não exista imposto de retenção ou imposto sobre salários com ISOs (consulte o FAQ sobre as consequências fiscais da venda de ações ISO no O ano de exercício). Se você pretende manter as ações, alguns benefícios fiscais existem com ISOs (enquanto o estoque continua a apreciar). Se você detém as ações por um ano após o exercício e dois anos após a concessão, as ISOs podem oferecer tratamento fiscal favorável a longo prazo sobre os ganhos de capital em toda a valorização do preço das ações sobre o preço de exercício. Mas se o preço das ações de uma empresa subjacente a um ISO se aprecia significativamente antes do exercício (e não depois), um exercício ISO pode gerar imposto mínimo alternativo (AMT). Para pagar essa responsabilidade, você pode ser forçado a vender algumas de suas ações em uma chamada desclassificação das ações da ISO. Isto dá origem ao rendimento ordinário da mesma maneira que o exercício de um NQSO, embora os impostos sobre este rendimento normal não sejam retidos pela empresa. Você também pode estar preso com o pagamento de AMT sobre a propagação no exercício, embora o preço das ações no tempo de imposto é muito menor (ver um FAQ relacionados). Se você fizer uma disposição desqualificante de um ISO, a venda das ações ISO não dará origem a salários para fins de Seguro Social e Medicare como seria o exercício de um NQSO. Isso acaba salvando você e seu empregador, pelo menos, a parte do Medicare do imposto de Segurança Social de 1,45 cada na propagação no exercício de um ISO, se você já está acima do máximo anual para a Segurança Social. Não podemos enfatizar o suficiente que, em um mercado de ações volátil ISOs exigem que você planeje para AMT, que é discutido em detalhes em outras FAQs. Para obter detalhes sobre os relatórios fiscais para os ISOs, consulte a área relevante da seção Vendas de ações da empresa relatora no Centro de imposto. Para uma comparação de ISOs e NQSOs da perspectiva de sua empresa, consulte outro FAQ. Acesso a esta página da web foi bloqueado. Erro de referência: (18462c496768461476460966461eb8e815) Se você sentir que recebeu esta mensagem incorretamente, envie um e-mail ou. Basta ligar para: 800-BANK-BBT (800-226-5228) Suporte para BBT OnLine Banking: 888-228-6654 Entretanto, oferecemos uma variedade de métodos para acessar suas contas, incluindo: Aproximadamente 1.800 centros financeiros em 12 estados E Washington, DC Mais de 2.400 caixas eletrônicos Bancos on-line também podem estar disponíveis através de nossos serviços móveis. Faça logon usando nosso aplicativo para dispositivos móveis ou visite m. bbt no seu dispositivo móvel. 2014, Branch Banking e Trust Company. Todos os direitos reservados. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você alienar a opção ou ações recebidas quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Última revisão ou atualização: 20 de setembro de 2016A ISO é uma opção de ações de incentivo e uma ONS é uma opção de compra de ações não qualificada. A principal diferença entre estas são as implicações fiscais que vêm com cada um. Em geral, é melhor ter ISOs do que NSOs porque você tem mais flexibilidade em sua estratégia fiscal com eles, então sua carga fiscal será geralmente menor. O artigo da Wikipédia sobre ISOs é realmente muito detalhado: en. wikipedia. org/w iki / Inc. O principal aspecto importante é o seguinte: "O benefício fiscal é que, no exercício, o indivíduo não tem de pagar imposto sobre o rendimento normal (nem impostos sobre o trabalho) sobre a diferença entre o preço de exercício eo justo valor de mercado das acções emitidas Têm de pagar EU imposto mínimo alternativo em vez disso). Em vez disso, se as ações forem mantidas por 1 ano a partir da data de exercício e 2 anos a partir da data de concessão, então o lucro (se houver) feito na venda das ações é tributado como ganho de capital de longo prazo. Ganho de capital a longo prazo é tributado nos EUA a taxas mais baixas do que o rendimento ordinário. Mas se você vender ações que você exerce que eram ISOs antes do ano de exercício / 2 anos da data de concessão, então os lucros na venda são tributados como Renda ordinária. Um caso específico que pode acontecer é: se você don039t tem um monte de capital economizado, mas você tem um monte de ISOs que você exerce que apreciaram significativamente, então você pode ter uma carga fiscal bastante elevada da AMT, e você provavelmente terá Para vender um monte de ações para cobrir os impostos you039ll têm de pagar imposto de renda ordinária sobre os lucros que você faz a partir da venda. As leis são bastante complicadas (mais do que descrito aqui) e I039m não um contador, então você certifique-se de falar com alguém que analisa essas coisas profissionalmente se você está fazendo importantes vida / decisões financeiras. 18.6k Vistas middot Ver Upvotes middot Não é para reprodução Mais respostas abaixo. Questões relacionadas Onde posso encontrar um FAQ para ISO ou NSO escrito em termos leigos Qual deveria eu exercer primeiro: minha concessão ISO ou minha bolsa NSO Recentemente aprendi sobre opções de ações em empresas privadas. Por que alguém iria querer opções não qualificadas (NSO) sobre opções de incentivo (ISO) Pode uma empresa de arranque backdate empregado opções de ações para alterá-los de um NSO para um ISO, a fim de corrigir um erro Se eu tiver iSOs para a mesma empresa em diferentes Os preços de exercício (um no mercado e um bem no dinheiro), e eu tenho uma expectativa de alta dos resultados, é melhor para mim exercer o spread mais ou menos ISO Quais são as consequências de transformar um ISO em um NSO Quem pode receber : Os funcionários geralmente recebem ISOs. Considerando que, NSOs pode ser concedido a qualquer pessoa - funcionários, consultores, membros da diretoria, etc Fiscalidade para Empregado (s) No caso de ISOs Na data de concessão: Não há nenhum evento tributável. Na data de exercício. Se um funcionário tiver exercido ISOs em um ano tributável, a diferença entre o valor justo eo preço de exercício, ou seja, o spread, está incluída no cálculo do lucro tributável mínimo alternativo. Assim, após o exercício de funcionários ISOs (s) pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo. No momento da venda das ações, se as ISOs adquiridas forem resultado de: a) A disposição qualificada (ou seja, mantida por mais de um ano após a data do exercício e mais de dois anos após a data da concessão), o produto será Ser tratadas como ganhos de capital a longo prazo. B) A disposição desqualificante (isto é, não cumprir o período de detenção como descrito acima em a)) os rendimentos serão incluídos e tributados às taxas de rendimento ordinário. No entanto, no caso de NSOs: Na data de concessão: Não há nenhum evento tributável. Na Data de Exercício: A diferença entre o valor justo eo preço de exercício, ou seja, o spread, na data de exercício, é o lucro ordinário. No momento da venda de ações: A diferença entre o produto da venda e a base tributária (ou seja, o spread de preço de exercício incluído na remuneração) é tributada como ganho (s) de capital a longo prazo ou a curto prazo. Se o estoque é mantido por mais de 1 ano, em seguida, as taxas de ganho de capital de longo prazo se aplicam. Tributação / Dedução Fiscal à Companhia No caso de ISOs, uma empresa pode fazer uma dedução no caso de uma disposição desqualificante quando os requisitos de período de retenção não forem atendidos. Uma empresa terá uma dedução fiscal igual ao montante do rendimento ordinário considerado para ser pago. No entanto, no caso de uma disposição qualificada, a empresa não tem direito a uma dedução fiscal. No caso de NSOs, a empresa pode ter uma dedução fiscal igual ao spread incluído como renda dos empregados. Para detalhes sobre: ​​Qualificação vs Disqualifying Dispositions visite: tmblr. co/ZW8 wLso88lZA 8.7k Exibições middot Ver Upvotes middot Não é para reprodução